החזרי מס לנכים ולחולים: עד 6 שנים אחורה, עם ריבית

בקצרה

• מי ששילם יותר מס ממה שהיה חייב זכאי להחזר, בתוספת הצמדה וריבית של 4% לשנה.
• אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה. בשנת 2026 אפשר לבקש החזר עד שנת 2020, והחלון ל-2020 נסגר בסוף 2026.
• במצבים רפואיים ההחזר נובע בדרך כלל מפטור ממס שנקבע באיחור, מנקודות זיכוי שלא נוצלו, או מירידה בהכנסה בגלל מחלה.
• מגישים בקשה נפרדת לכל שנה, באתר רשות המסים או בטופס 135.

יש לכם פטור ממס בגלל נכות? מחשבון פטור ממס הכנסה: הערכת ההחזר עד 6 שנים אחורה

מתי מגיע החזר מס על רקע רפואי?

1. פטור ממס שנקבע באיחור

מי שנקבעה לו נכות רפואית של 90% לפחות, או שיש לו תעודת עיוור, עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה על השכר. אם הנכות התחילה לפני שהפטור אושר, אפשר לבקש החזר על המס ששולם בשנים שבהן הנכות כבר הייתה קיימת.

2. נקודות זיכוי שלא נוצלו

• 2 נקודות זיכוי להורה לילד או לבוגר עם מוגבלות.
• נקודת זיכוי למי שמפרנס בן או בת זוג עיוורים או עם נכות של 90%.
• זיכוי על הוצאות החזקה של קרוב משפחה במוסד.

את כולם אפשר לבקש רטרואקטיבית עד 6 שנים, לפי התנאים של כל שנה.

3. ירידה בהכנסה בגלל מחלה

המס מנוכה מהשכר כאילו תעבדו שנה מלאה. מי שהפסיק לעבוד באמצע השנה, יצא לחופשה ללא תשלום, אושפז או קיבל דמי מחלה מופחתים, שילם בדרך כלל יותר מדי. גם מדמי פגיעה אחרי תאונת עבודה מנוכה מס, ובשנת הפגיעה יש לא פעם החזר.

4. סיבות נוספות

עבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס, פנסיה מכמה מקורות, הפקדות עצמאיות לפנסיה או לביטוח, ותרומות.

איך מבקשים החזר מס?

בתוך השנה: דרך המעסיק

אם המעסיק לא התחשב בפטור או בנקודות זיכוי, אפשר לבקש ממנו לתקן ולהחזיר את המס בתלוש השכר, כל עוד שנת המס לא הסתיימה. מגישים לו טופס 101 מעודכן, או אישור פטור או תיאום מס מפקיד השומה. זו הדרך המהירה ביותר.

אחרי סוף השנה: בקשה להחזר

1. מקוון: באתר רשות המסים, אחרי הזדהות. בני זוג נשואים מגישים יחד.
2. ידני: טופס 135 של אותה שנה, בשני עותקים. שומרים את העותק עם חותמת הקבלה.
3. מתי: רוב האישורים, כמו טופס 106 מהמעסיק, מגיעים לקראת אפריל, ואז אפשר להגיש.

מי שחייב להגיש דוח שנתי מבקש את ההחזר במסגרת הדוח, ולא בטופס 135.

מסמכים לצרף

• טופס 106 מכל מעסיק ומהפנסיה, ואישורים על תשלומים מביטוח לאומי שחייבים במס, כמו דמי פגיעה או דמי אבטלה.
• אישורים על הכנסות של בן או בת הזוג.
• אישורים על הפקדות לקופות גמל ולביטוח חיים.
• פרוטוקול הוועדה הרפואית (העתק נאמן למקור) או אישור על הפטור, תעודת עיוור, או אישור על גמלת ילד נכה.
• אסמכתא לחשבון הבנק.

כלל חשוב אחרי ועדה רפואית לפטור ממס

אם הפטור נקבע בוועדה רפואית לפטור ממס, יש כלל שיכול להוסיף לכם שנה שלמה של החזר: כשמגישים את בקשת ההחזר עד סוף השנה שבה התקבלה ההחלטה, או תוך 3 חודשים ממנה, 6 השנים נספרות מיום ההגשה לוועדה. אחרת הן נספרות מיום הגשת בקשת ההחזר.

טעויות נפוצות

• לחכות עם הבקשה אחרי החלטת הוועדה, ולאבד שנה של החזר.
• להגיש בקשה אחת לכמה שנים. צריך בקשה נפרדת לכל שנה.
• לשכוח את סוף דצמבר. בכל סוף שנה נסגר החלון לשנה הישנה ביותר.
• לא לכלול את בן או בת הזוג. הבקשה צריכה לכלול את ההכנסות של שניכם.
• לוותר על הדרך דרך המעסיק. בתוך השנה, תיקון בתלוש מהיר יותר מבקשת החזר.

שאלות נפוצות

מקורות רשמיים

• כל זכות: החזר מס הכנסה
• כל זכות: החזר מס הכנסה לאנשים עם נכות שזכאים לפטור
• כל זכות: פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות
• כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות

המידע במדריך כללי, נכון למועד העדכון, ואינו ייעוץ משפטי או רפואי. סכומים ותנאים משתנים, בדרך כלל בינואר של כל שנה, והזכאות בפועל נקבעת על ידי הגוף המוסמך לפי נסיבות המקרה.

מדריכים נוספים

• קצבת נכות כללית: מי זכאי, כמה מקבלים ואיך מגישים
• אחוזי נכות וועדה רפואית בביטוח לאומי: איך זה עובד ואיך מתכוננים
• ערר על החלטת ביטוח לאומי: מועדים, טופס בל/7810 ואיך מגישים
• פטור ממס הכנסה לנכים: מי זכאי ואיך מגישים בקשה
• תאונת עבודה בביטוח לאומי: תביעה, דמי פגיעה ונכות מעבודה
• זכויות חולי סרטן ומחלימים: ביטוח לאומי, מס וביטוחים